Unternehmertum im Herzen Europas

Wieso tschechien?

Tschechien ist seit Jahren ein Magnet für deutsche, österreichische und schweizerische Unternehmen: zentrale Lage, qualifizierte Fachkräfte, stabile Gesetzgebung und wettbewerbsfähige Kosten. Dieser Leitfaden fasst – Stand 22. Juli 2025 – alle wichtigen rechtlichen, steuerlichen und praktischen Aspekte zusammen, die ein DACH‑Unternehmer kennen sollte. Trotz juristischer Tiefe bleiben die Erläuterungen so verständlich, dass auch Einsteiger ohne Vorkenntnisse den roten Faden behalten.

1. Rechtlicher Rahmen

Ob ein Start-up oder ein etablierter Mittelständler: Der erste Schritt ist immer das Verständnis des rechtlichen Spielfelds. Dieser Abschnitt zeigt, welche Gesetze und Prinzipien bestimmen, wer in Tschechien unternehmerisch tätig sein darf, welche Formen dabei offenstehen und warum das „Gleichbehandlungsprinzip“ ausländischen Investoren enorme Planungssicherheit bietet.

1.1 Zentralbegriffe

• Ausländische Person: Jede natürliche Person ohne Wohnsitz oder juristische Person ohne Sitz in Tschechien.

• Gleichbehandlungsprinzip: Ausländer genießen dieselben unternehmerischen Rechte und Pflichten wie Inlandsgesellschaften.

• Betriebsstätte: Feste Geschäftseinrichtung (z. B. Büro, Lager, Produktionshalle), über die ein Unternehmen seine Tätigkeit ganz oder teilweise ausübt. Sie entscheidet häufig darüber, wo Gewinne besteuert werden.

1.2 Wichtige Gesetze auf einen Blick

• Gewerbegesetz – regelt die Zulassung von Tätigkeiten.

• Gesetz über das internationale Privatrecht – erkennt ausländische Gesellschaften an.

• Gesetz über den Aufenthalt von Ausländern – nur relevant für Drittstaatler, nicht für EU/EWR/CH‑Bürger.

• Steuergesetze – Einkommensteuer- und Umsatzsteuergesetz, Abgabenordnung.

1.3 Beliebte Rechtsformen

1. Tschechische GmbH (s. r. o.) – flexibel, schnell zu gründen, beschränkte Haftung.

2. Aktiengesellschaft (a. s.) – eher für Großprojekte oder Börsengang.

3. Zweigniederlassung (odštěpný závod) – rechtlich Teil der Muttergesellschaft, eigene Buchhaltung in CZK.

4. Einzelunternehmer (OSVČ) – ideal für Freelancer; einfache Buchführung, aber volle Haftung mit Privatvermögen.

1.4 Besonderheiten für EU/EWR/CH‑Bürger

Visa- und Arbeitserlaubnisse entfallen. Erforderlich sind nur Meldung bei der Ausländerbehörde (Aufenthalt über 30 Tage) und beglaubigte tschechische Übersetzungen wichtiger Unterlagen.

1.5 Kurzfazit

Das tschechische Rechtssystem ist offen, die Verfahren sind digitalisiert, und viele Behördenmitarbeiter sprechen Deutsch oder Englisch – eine komfortable Ausgangslage für DACH‑Investoren.

2. Registrierungsprozess

Nachdem klar ist, welche Regeln gelten, folgt die praktische Umsetzung: die Gründung. Hier erfahren Sie, wie Sie eine tschechische GmbH oder Zweigniederlassung zügig ins Handelsregister bringen, welche Dokumente wo eingereicht werden müssen und wie digitale Behördendienste den Ablauf inzwischen radikal verkürzen.

2.1 Entscheidungsvorbereitung

Bevor Sie Formulare ausfüllen, beantworten Sie drei Fragen: Welches Haftungsrisiko akzeptiere ich? Wie viel Kapital brauche ich? Wo werden meine Gewinne versteuert?

2.2 Gründung einer s. r. o. Schritt für Schritt

1. Notarieller Gesellschaftsvertrag – erhältlich oft binnen eines Tages.

2. Stammkapital einzahlen – gesetzliches Minimum 1 CZK; marktüblich ≥ 10 000 CZK.

3. Firmensitz nachweisen – Mietvertrag oder Eigentumsnachweis, plus Zustimmung des Vermieters.

4. Handelsregistereintrag – Online‑Antrag; UID (IČO) wird automatisch vergeben.

5. Gewerbeanmeldung – meist elektronisch via @gov.cz‑Portal.

6. Steuerliche Registrierung – Einkommensteuer sofort, Umsatzsteuer je nach Umsatz.

2.3 Zweigniederlassung

• Beschluss der Muttergesellschaft & Ernennung eines Niederlassungsleiters.

• Öffentliche Registerauszüge der Muttergesellschaft (mit Apostille) + amtliche tschechische Übersetzung.

• Eintrag beim Handelsregister; eigener UID, aber keine eigene Rechtspersönlichkeit.

2.4 Einzelunternehmer (OSVČ)

• Online‑Gewerbeanmeldung.

• Nachweis beruflicher Qualifikation, Unbedenklichkeitsbescheinigung, Vollmacht für Steuer- und Sozialregister.

3. Steuerpflichten

Gewinne erwirtschaften ist das eine – sie effizient zu versteuern das andere. Dieser Teil fasst verständlich zusammen, welche Steuern in Tschechien anfallen, wann die Umsatzsteuerpflicht greift, wie Sozialabgaben berechnet werden und welche Optimierungsspielräume Doppelbesteuerungsabkommen eröffnen.

3.1 Einkommensteuer

Gesellschaften: 21 % auf den Gewinn der tschechischen Betriebsstätte.

Einzelunternehmer: 15 % bis ca. 1,58 Mio. CZK, darüber 23 %. Pauschalausgaben von bis zu 60 % des Umsatzes sind zulässig.

3.2 Umsatzsteuer (DPH)

• Standardsatz 21 %, ermäßigter Satz 12 %, Super‑ermäßigt 10 % (Bücher, Zeitungen).

• Pflichtregistrierung bei 2 Mio. CZK Jahresumsatz oder bei grenzüberschreitenden Lieferungen.

• OSS‑Regime erleichtert Onlinehandel innerhalb der EU.

3.3 Lohnsteuer & Abgaben

Arbeitgeber führen Lohnsteuer ab und zahlen Sozial‑ (24,8 %) sowie Krankenversicherungsbeiträge (9 %). Meldung neuer Mitarbeiter binnen 8 Tagen an Behörden.

3.4 Weitere Abgaben

• Kfz‑Steuer nur noch für Lkw > 3,5 t.

• Grundsteuer jährlich zum 31. Januar.

• Verbrauchsteuern auf Alkohol, Tabak, Kraftstoffe.

3.5 Buchführung & Abschluss

Tschechische Buchhaltungspflicht gilt ab dem ersten Umsatz. Ein verpflichtendes Audit greift, wenn zwei dieser Schwellen überschritten werden: Aktiva > 40 Mio. CZK, Umsatz > 80 Mio. CZK, > 50 Beschäftigte.

3.6 Praxistipps zur Steueroptimierung

• Doppelbesteuerungsabkommen nutzen: Ausgeschüttete Dividenden können mit 0 % Quellensteuer an die Muttergesellschaft fließen.

• Reverse‑Charge‑Verfahren senkt Liquiditätsbedarf bei Dienstleistungen.

• Freigrenze für Kleinstunternehmer (USt) exakt beobachten, um Registrierungsstress zu vermeiden.

Schlusswort

Ganz gleich, ob Sie die ersten Schritte auf den tschechischen Markt planen oder bereits konkrete Expansionspläne in der Schublade haben – der Weg durch rechtliche, steuerliche und administrative Anforderungen ist komplexer, als es auf den ersten Blick erscheinen mag. Wir begleiten DACH-Unternehmen seit Jahren bei allen Phasen ihres Engagements in Tschechien – von der Wahl der optimalen Rechtsform über die Gründung und Behördenprozesse bis hin zur laufenden Compliance, Buchhaltung und Steueroptimierung.

Unsere Empfehlung lautet daher klar: Sichern Sie sich frühzeitig professionelle Unterstützung. So minimieren Sie Risiken, sparen Zeit und schaffen die Grundlage dafür, dass sich das unternehmerische Potenzial Ihres Projekts voll entfalten kann. Wir stehen Ihnen dabei gerne als verlässlicher Partner zur Seite.